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1、各行業企業所得稅預警稅負率參考： 1 餐飲業 2.00% 2 道路運輸業 2.00% 3 電力、熱力的生產和供應業 1.50% 4 電氣機械及器材制造業 2.00% 5 房地產業 4.00% 6 紡織服裝、鞋、帽制造業 1.00% 7 紡織業 1.00% 8 紡織業--襪業 1.00% 9 非金屬礦物制品業 1.00% 10 廢棄資源和廢舊材料回收加工業 1.50% 11 工藝品及其他制造業 1.50% 12 工藝品及其他制造業--珍珠 4.00% 13 化學原料及化學制品制造業 2.00% 14 計算機服務業 2.00% 15 家具制造業 1.50% 16 建筑安裝業 1.50% 17 建筑材料制造業 3.00% 18 建筑材料制造業--水泥 2.00% 19 金屬制品業 2.00% 20 金屬制品業--彈簧 3.00% 21 金屬制品業--軸瓦 6.00% 22 居民服務業 1.20% 23 零售業 1.50% 24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業 1.00% 25 農、林、牧、漁服務業 1.10% 26 農副食品加工業 1.00% 27 批發業 1.00% 28 皮革、毛皮、羽毛（絨）及其制品業 1.00% 29 其他采礦業 1.00% 30 其他服務業 4.00% 31 其他建筑業 1.50% 32 其他制造業 1.50% 33 其他制造業--管業 3.00% 34 其他制造業--水曖管件 1.00% 35 商務服務業 2.50% 36 食品制造業 1.00% 37 塑料制品業 3.00% 38 通信設備、計算機及其他電子設備制造業 2.00% 39 通用設備制造業 2.00% 40 畜牧業 1.20 41 醫藥制造業 2.50% 42 飲料制造業 2.00% 43 印刷業和記錄媒介的復制印刷 1.00% 44 娛樂業 6.00% 45 造紙及紙制品業 1.00% 46 專業機械制造業 2.00% 47 專業技術服務業 2.50% 　 增值稅稅負率＝應交稅金/銷售收入 即系=(銷項稅-進項稅)/銷售收入×100 　　序號 行業 平均稅負率 　　1 農副食品加工 3.50 　　2 食品飲料 4.50 　　3 紡織品(化纖) 2.25 　　4 紡織服裝、皮革羽毛（絨）及制品 2.91 　　5 造紙及紙制品業 5.00 　　6 建材產品 4.98 　　7 化工產品 3.35 　　8 醫藥制造業 8.50 　　9 卷煙加工 12.50 　　10 塑料制品業 3.50 　　11 非金屬礦物制品業 5.50 　　12 金屬制品業 2.20 　　13 機械交通運輸設備 3.70 　　14 電子通信設備 2.65 　　15 工藝品及其他制造業 3.50 　　16 電氣機械及器材 3.70 　　17 電力、熱力的生產和供應業 4.95 　　18 商業批發 0.90 　　19 商業零售 2.50 　　20 其他 3.50 　　 　　稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。

2、 　　企業稅收負擔率的測算分析 　　稅負率差異幅度＝[企業稅負率－本地區同行業平均稅負率（或上年同期稅負率）]÷本地區同行業平均稅負率（或上年同期稅負率）×100 　　將測算的企業稅負率與上年同期、同行業平均稅負率相比，如稅負率差異幅度低于-30，則該企業申報異常。

3、 　?。ǘ┢髽I銷售額變動率的測算分析 　　當月應稅銷售額變動率=（當月應稅銷售額-上月應稅銷售額）÷上月應稅銷售額×100 　　累計應稅銷售額變動率=（本期累計應稅銷售額-上年同期應稅銷售額）÷上年同期應稅銷售額×100 　　累計應稅銷售額變動率或當月應稅銷售額變動率超過50或低于-50，應將應稅銷售額和應納稅額進行配比分析，以確定該企業申報是否異常。

4、 　?。ㄈ┢髽I銷售成本變動率與銷售額變動率的配比分析 　　銷售成本變動率=（本期累計銷售成本-上年同期累計銷售成本）÷上年同期累計銷售成本×100 　　銷售額變動率=（本期累計銷售額-上年同期累計銷售額）÷上年同期累計銷售額×100 　　企業銷售成本變動率與銷售額變動率的差異額=銷售成本變動率-銷售額變動率 　　如果企業銷售成本變動率與銷售額變動率的差異幅度超過各地設定的正常峰值，該企業申報異常。

5、 　?。ㄋ模┢髽I零負申報異常情況分析（考慮留抵稅額增長比例） 　?。ㄎ澹┻M項稅額構成比例分析 　　進項稅額構成比例=當期非增值稅專用發票抵扣憑證抵扣進項稅額÷當期抵扣的全部進項稅額×100 　　利用上述公式測算的結果如果連續兩個月大于60（特殊行業除外），該企業申報異常。

6、 　　（六）增值稅專用發票開具金額變化分析 　　專用發票開具金額變動率=當期申報的專用發票開具金額÷上期申報的專用發票開具金額×100 　　利用上述公式測算的結果如果大于1.5或小于0.5，該企業申報異常。

7、 　　對小規模納稅人來說,稅負率就是征收率:商業4,工業6,而對一般納稅人來說,由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17或13,而是遠遠低于該比例,具體計算: 　　稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入 　　當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額 　　實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額 本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助。

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